연봉 인상과 실수령액 / 공제와 총급여 기준선

월급에서 4대보험료와 세금이 공제됩니다. 4대보험 중 근로자가 부담하는 것은 국민연금, 건강보험, 장기요양보험, 고용보험입니다. 산재보험료는 회사가 전액 부담하므로 월급에서 제외됩니다. 세금은 소득세와 지방소득세(소득세의 10%)입니다.

• 국민연금 — 과세 대상 월급의 4.75%. 기준 금액(기준소득월액)에 상한이 있어, 월 659만원을 넘는 부분에는 붙지 않습니다.
• 건강보험 — 7.19%의 절반인 3.595%
• 장기요양보험 — 건강보험료의 13.14%(월급 기준 약 0.47%)
• 고용보험 — 1.8%의 절반인 0.9%
• 소득세 — 월급과 부양가족 수로 근로소득 간이세액표에서 찾은 금액
• 지방소득세 — 소득세의 10%

4대보험은 월급에 거의 일정한 비율(합계 약 9.7%)로 붙습니다. 반면 소득세는 소득이 많을수록 더 높은 세율이 붙습니다(소득세법 제55조). 그래서 연봉에 따라 인상분 실수령 비율이 달라지는 것은 주로 소득세 때문입니다. 식대처럼 비과세인 돈(식대는 월 20만원까지)은 4대보험료와 소득세 계산에서 모두 제외됩니다(소득세법 제12조제3호러목).

연봉 4,000만원(퇴직금 별도)에서 5% 인상되어 4,200만원이 되었을 경우를 예시합니다. 식대 월 20만원이 비과세이고 부양가족은 없습니다. 월급은 3,333,333원에서 3,500,000원으로 166,667원 인상됩니다.

월급 인상분 166,667원 가운데 4대보험으로 16,210원, 세금으로 19,960원이 더 공제되고, 130,497원(78.3%)이 실수령액으로 늘어납니다. 1년으로 따지면 연봉은 200만원 인상되지만 실수령액은 1,565,960원 늘어나는 셈입니다.

내 연봉으로 인상 전후 실수령액 계산해 보기 → 연봉 실수령액 계산기

같은 5% 인상이라도 연봉에 따라 인상분 실수령 비율이 다릅니다. 앞 예시와 같은 조건(퇴직금 별도, 식대 비과세, 본인 1명)으로 연봉만 바꿔 계산했습니다.

연봉 3,000만원에서는 인상분의 86.9%가 실수령액이 되지만, 1억원에서는 69.5%에 그칩니다. 인상분에 붙는 소득세율이 연봉이 높을수록 높아지기 때문입니다. 1년 과세표준(총급여에서 각종 공제를 뺀 금액) 기준 세율은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억 5,000만원 이하 35%입니다.

실수령 비율이 연봉 순서대로 고르게 줄지 않는 이유는 두 가지입니다. 하나는 간이세액표의 세액이 구간마다 계단처럼 오르기 때문입니다(아래 절 참고). 다른 하나는 국민연금 상한입니다. 식대 비과세가 월 20만원이라면 연봉이 약 8,148만원을 넘을 때부터 국민연금이 더 늘지 않아, 인상분에서 공제되는 4대보험이 그만큼 줄어듭니다(국민연금법 시행령 제5조).

월급이 인상된 첫 달부터 모든 공제가 인상되어 적용되지는 않습니다. 항목마다 기준 금액을 적용하는 시기가 다르기 때문입니다. 앞의 예시 표는 인상된 월급이 모든 항목에 바로 반영된 경우입니다.

• 소득세 — 회사는 매달 지급하는 월급으로 간이세액표에서 세액을 찾아 뗍니다(소득세법 제134조제1항). 그래서 인상된 달부터 바로 늘어납니다.
• 국민연금 — 기준소득월액은 전년도에 받은 소득으로 해마다 정하고, 그해 7월부터 다음 해 6월까지 적용합니다(국민연금법 시행령 제7조제1항). 변경 신청이 없으면 올해 오른 월급은 다음 해 7월부터 반영됩니다. 실제 소득과 차이가 크면 회사가 근로자 동의를 받아 기준소득월액 변경을 신청할 수도 있습니다(같은 영 제9조제5항).
• 건강보험·장기요양보험 — 보수월액은 전년도 보수총액으로 해마다 정합니다(국민건강보험법 시행령 제36조제1항). 월급이 인상되면 회사가 보수월액 변경을 신청할 수 있고, 상시 근로자 100명 이상인 회사는 신청해야 합니다(같은 조 제2항).

보수월액을 바꾸지 않은 채로 한 해를 보내면, 나중에 실제 보수로 보험료를 다시 계산해 덜 낸 보험료를 한꺼번에 걷습니다(같은 영 제39조제1항). 추가로 낼 금액이 한 달 보험료 이상이면 회사 신청에 따라 12회 이내로 나눠 낼 수 있습니다(같은 조 제4항). 인상 첫해에 건강보험료가 그대로라면 다음 해 급여명세서에 정산분이 붙을 수 있다고 생각해 두세요.

간이세액표는 월급을 일정한 폭의 칸으로 나누고 칸마다 세액을 정해 둔 표입니다. 칸이 바뀌는 자리에서는 세액이 한 번에 뛰기 때문에, 월급이 조금 인상됐을 때 늘어난 세금이 오른 월급보다 커질 수 있습니다.

지금 간이세액표(2026. 2. 27. 개정)로 연봉 2,000만원부터 1억 5,000만원까지 10만원 단위로 계산해 보면, 연봉이 10만원 인상됐는데 월 실수령액이 줄어드는 자리가 3곳 있습니다. 가장 크게 줄어드는 곳은 연봉 1억 2,240만원에서 1억 2,250만원으로 오를 때로, 월 세금이 30,630원 늘어 실수령액이 22,702원 줄어듭니다.

이 차이는 1년 치 세금이 늘어서가 아니라 매달 미리 떼는 금액이 달라서 생깁니다. 다음 해 2월 월급을 줄 때 회사는 1년 총급여로 세금을 다시 계산해, 더 뗀 세금은 돌려주고 덜 뗀 세금은 더 걷습니다(소득세법 제137조). 이것이 연말정산입니다. 추가로 낼 세금이 10만원을 넘으면 2월부터 4월까지 나눠 낼 수 있습니다(같은 조 제4항).

급여명세서의 실수령액만 보고 인상을 손해로 판단하지 마세요. 연말정산까지 합쳐야 1년 동안의 실제 실수령액을 알 수 있습니다.

연말정산에서 쓰는 몇몇 공제는 총급여가 기준선을 넘으면 한꺼번에 줄어듭니다. 총급여는 1년 동안 받은 급여에서 비과세 금액을 뺀 것입니다(소득세법 제20조제2항). 식대 월 20만원을 비과세로 받는다면 연봉에서 240만원을 뺀 금액입니다.

월세 세액공제는 세금에서 바로 빼 주는 금액이라 표의 차이가 그대로 소득세 차이가 됩니다(지방소득세는 그 10%가 더 붙습니다). 월세를 월 60만원씩 내는 사람의 총급여가 8,000만원을 10만원 넘으면, 공제 1,080,000원이 없어집니다(조세특례제한법 제95조의2). 이 경우에는 인상분보다 세금이 더 늘어날 수 있습니다.

신용카드 등 소득공제는 소득에서 빼 주는 금액이라, 줄어든 공제 500,000원에 본인 세율을 곱한 만큼 세금이 늘어납니다. 세율 15% 구간이면 82,500원, 24% 구간이면 132,000원입니다(지방소득세 포함). 자녀가 있으면 한도가 다르고, 전통시장·대중교통 추가공제 한도도 같은 기준선에서 줄어듭니다(같은 법 제126조의2제10항·제11항).

근로소득세액공제 한도도 총급여 7,000만원을 넘으면 넘은 금액의 절반씩 줄어, 총급여 7,032만원이면 66만원에서 50만원으로 내려갑니다. 1억 2,000만원을 넘으면 같은 방식으로 20만원까지 줄어듭니다(소득세법 제59조제2항). 같은 5,500만원 기준선은 연금저축·IRP 세액공제율(15% → 12%)에도 쓰입니다(소득세법 제59조의3제1항). 세액공제는 산출세액(과세표준에 세율을 곱한 세금)을 넘는 부분을 돌려주지 않으므로, 산출세액이 적은 사람은 표의 차이보다 영향이 작을 수 있습니다. 인상 뒤 총급여가 기준선 바로 위라면 계산기로 인상 전후의 공제를 비교해 보세요.

총급여를 바꿔 가며 월세 세액공제 비교해 보기 → 월세 세액공제 계산기

같은 연봉이라도 계약 조건에 따라 월급이 달라집니다. 먼저 퇴직금이 연봉에 포함된 계약인지 확인합니다. 연봉 4,000만원에 퇴직금이 포함돼 있으면 13으로 나눠 월급이 3,076,923원이고, 따로 받으면 12로 나눠 3,333,333원입니다. 월 실수령액은 2,728,361원과 2,935,803원으로 207,442원 차이가 납니다.

식대 비과세도 확인합니다. 연봉 4,000만원에서 식대 20만원을 비과세로 받으면 월 실수령액이 2,935,803원, 비과세 없이 모두 과세 급여로 받으면 2,893,723원으로, 매달 42,080원 차이가 납니다. 비과세 식대는 식사를 따로 제공받지 않는 근로자만 받을 수 있습니다(소득세법 제12조제3호러목).

• 인상된 연봉에 퇴직금이 포함돼 있는가 — 포함이면 13으로 나눠 월급을 계산
• 식대를 비과세로 받고 있는가 — 월 20만원까지 4대보험과 소득세가 붙지 않음
• 인상 뒤 총급여가 기준선(5,500만원·7,000만원·8,000만원) 바로 위에 있는가 — 월세·카드 공제를 받는다면 연말정산 결과 비교
• 건강보험 보수월액이 인상에 맞춰 바뀌었는가 — 바뀌지 않았다면 나중에 정산분이 붙음

앞의 두 가지는 매달 받는 월급을, 뒤의 두 가지는 연말정산과 보험료 정산에서 한꺼번에 오가는 돈을 좌우합니다. 요율과 세액표는 해마다 바뀌니, 인상 조건을 받으면 계산기로 인상 전후 실수령액을 한 번 더 확인해 보세요.